垫付公积金个人部分怎么做账（垫付住房公积金分录) - 副本

预付运费时，借：其他应收款贷：银行存款收到货款时，借：银行存款贷：其他应收款由于发票是开给贵公司的，客户销售产品时垫付运费的会计处理如下： 借：应收账款- 客户借款： 应纳主营业务所得税- 以现金形式应交增值税（预收运费） 收到货款时： 借：银行存款贷款：应收账款扩展信息： 1、本科目核算公司的保证金存款、拆入资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保单存款、应收款项。追偿款、再保险应收账款、未到期再保险应收账款责任准备金、应收再保险责任准备金、长期应收款以及经营活动以外的其他各种应收款和临时付款。 2、该科目按其他应收款项目及交易对方单位（或个人）详细核算。 3、企业发生各类其他应收款和临时付款时，借记该科目，贷记相关科目；当各项金额收回或核销时，“现金”、“银行存款”、“补偿费用”等将借记该科目，贷记该科目。 4、该科目期末借方余额反映企业尚未收回的其他应收款。参考来源：百度百科-其他应收款

发票应由运输公司开给B公司。 预付款：借：应收账款-B 1800 贷：库存现金1800

当您垫款时，您需要借入： 其他应收款；贷款；银行或现金。发票必须给对方，但必须有对方的收据。现在开票：借方：应收账款25000，借；其他应收款10,000。贷款；销售、贷款；税。

借：原材料（库存商品） 贷：其他应付款**老板向老板支付预付款时： 借：其他应付款**老板贷：现金

《企业会计准则应用指引——会计科目及主账处理》规定，采购单位垫付的包装费、运输费及杂费，借记“应收账款”科目，贷记“银行”科目。存款”等账户。收回预收费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。销售商品、代垫运费的会计处理： 借：应收账款—— 某公司借款：应交主营业务所得税-应交增值税（销项税额） 存货或银行存款（代垫运费的，应计入应收账款） 1、根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条第三款的规定：同时符合下列两个条件的运费，不予额外计入：价格费用：一是运输部门的费用，向购买者开具运费发票；其次，纳税人将发票转让给购买者。 2、根据《企业会计准则应用指引—— 会计科目及主科目处理》 1122 应收账款1、该科目核算企业因销售商品、产品、产品等经营活动而应收取的金额。并提供服务。代购机构垫付的包装费、运输费及杂费，借记此账户，贷记“银行存款”等账户。收回预支费用时，借记“银行存款”账户，贷记该账户。

与预付账款相比，我认为其他应收款可能更容易理解。本来你自己说这是预付运费，也就是说以后会收回来的。其他应收款通常包括暂付款项，是指公司在商品贸易业务之外发生的各种应收款和暂付款项。付款。

收款时： 借：手头现金6万贷款：客户xx预付款-6万存银行6万时： 借：银行存款6万贷款：手头现金6万现金返还：（现金是老板自己垫付的）借：库存现金（如果是老板自己还钱的，则需要做此分录，如果是公司库存现金，则不需要做此分录） 贷：其他应付款--- 老板借：预支款还款60,000 贷款：库存现金6 以现金偿还老板时： 借：库存现金60,000 贷款：银行存款60,000 借：其他应付款- 老板60,000 贷款：库存现金60,000 现金返还：（我公司现金) 借：预付货物款- xx 客户贷：库存现金

不知道你说的运费是几十元的小额，还是需要记入成本的大额。如果税额大的话，老板代你缴纳的话，应该算在其他应付款里，还是不少的。关于现金/银行存款账户转其他应付账款的事——老板，你明白吗？

1、从老板那里收钱： 借：库存现金贷：其他应付款- 老板XXX 2、将现金存入银行（如果是用银行存款付款）： 借：银行存款贷：库存现金3、支付现金预付款： 借：应付账款--XXX 贷：库存现金4、预付款银行付款： 借：应付账款--XXX 贷：银行存款

此货运发票的收款人应为B，借方：应收账款（支付运费），贷方：主营业务收入，应交税费-.现金（运费）

一手付钱，一手交货： 借：银行存款70 借：其他应收款-A10（也可包括应收账款） 贷：主营业务收入70（不考虑税费） 贷：银行押金10 托收预收运费：借：银行押金10 贷：其他应收款--A10

借：应付账款贷：其他应付款***

卖方代垫运费，可计入应收账款科目。会计分录为： 借：应收账款贷：银行存款/库存现金应收账款科目： 1、科目性质：资产科目。 2、账户用途：核算企业销售产品、材料、提供劳务等业务，按照合同向购货单位或者接受劳务单位收取的款项。 3、账户结构：借方增加。登记销售过程中发生的应收账款；贷方借方减少以登记已收回的应收账款；期末余额在借方，表示尚未收回的应收账款。 4、明细账：根据不同采购单位设置明细账。

借：其他应收款--- 预收xx费用贷：银行存款预收款项卖方在销售商品、提供劳务时为买方预收的费用，如：预收运输费、杂费等。预收款项与其他预付款相同并记入“其他应收款”科目。其他应收款包括买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位求偿款、应收再保险账款、其他应收款等。收取除再保险合同项下其他应收款和长期应收款准备金以外的各种其他应收款和临时付款。 nbsp;其他应收款通常包括暂付款项，是指企业在商品贸易业务以外发生的各种应收款和暂付款项。扩展资料预付其他公司预付款的会计处理1、纳税时，可以按扣除这部分预付款费用后的金额纳税。 2、费用作为其他应收款处理。 nbsp;3.条目如下：nbsp；代表nbsp前进时；借：其他应收款；贷款：银行存款；收钱时；借入：银行存款；贷款：主营业务收入（代理费）——其他应收款一般不自行开发票，而是由收取费用的一方开发票。我们仅代表我们垫付资金。例如，运费由运输商开具发票。参考来源：百度百科-其他应收款

借：制造费用- 运费贷：应付账款

借：其他应收款-B 1800 贷：库存现金1800

垫付运费时借：其他应收款-垫付运费-10万某单位借款：银行存款10万收回货款运费：银行存款70万贷款：主营业务收入60万贷款：其他应收款-某单位为其支付运费10万代表

1、一、预收运费的处理如下： 借：其他应收款——预收运费——XX单位贷：银行押金2、收到货款时：借：银行押金等贷：其他应收款——预付运费- XX 单位3、代公司销售货物预收运费会计处理： 借：应收账款—— 某公司借款： 应纳主营业务所得税- 应纳增值税（销项税额） 存货现金或银行存款（垫付运费）代代理应计入应收账款）。延伸资料《企业会计准则应用指引——会计科目及主账处理》规定，采购单位垫付的包装费和运输杂费，借记“应收账款”。收款”账户，贷记“银行存款”等账户。收回预付款时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。参考资料：百度百科-销售费用-运费

举个例子：我们是卖家，把货物卖给A公司，运费由A公司承担300元，运费发票开给A公司。 1、如果运费单独核算（1）当你的单位销售货物并代你支付运费时，你借：其他应收款——A公司运费300。贷方：300现金等。 （2）您收回代付运费时，借：300现金等。 贷方：其他应收款——代A公司预付运费300。 2、如果运费是(1)你单位代A公司销售货物预垫运费时，借：应收账款--代A公司其他应收款--加A公司运费300。 贷：应交税费主营业务收入——应交增值税（销项税） 现金等300 （2）收回货款和预付运费时，借：现金等贷款：其他应付款收据——代A公司预付运费300 . 应收账款--A公司支付的货款

1、本公司所售商品的运费由买家承担。因此，在确认收入时，将与商品的价款、税金一起向购买方收取，计入“应收账款”。会计分录为： 借方：应收账款——XX 采购方贷方：应交主营业务所得税—— 应交增值税（销项税额） 银行存款二、说明1、应收账款是指公司销售商品、提供物资等经营活动劳务中，应向采购单位或接受劳务单位收取的金额，主要包括企业因销售商品或提供劳务应向相关债务人收取的价款以及包装费、运输杂费等采购单位垫付的费用。 2、例：A公司采用代收承诺结算方式向B分公司销售一批货物，售价30万元，增值税51000元，用银行存款垫付杂费6000元。征集手续已完成。 A公司应编制如下会计分录： 借：应收账款357,000 贷：主营业务收入300,000 应交税费—— 应交增值税（销项税额） 51,000 银行存款6,000

预支费用的会计分录： 其他应收款--- xx 预支费用：银行存款预支费用是指卖方在销售商品、提供劳务时为买方预支的费用，例如：预付运输费杂项费用等预支费用与其他预付款相同，需记入“其他应收款”科目。其他应收款包括买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位求偿款、应收再保险账款、其他应收款等。收取除再保险合同项下其他应收款和长期应收款准备金以外的各种其他应收款和临时付款。其他应收款通常包括暂付款项，是指企业在商品贸易业务以外发生的各种应收款和暂付款项。其他应收款主要包括：应收各项赔偿金及罚款。因企业财产意外损失等应向相关保险公司收取的赔偿； 2、应收租赁套餐的租金； 3、应向员工收取的各种预付款，如为员工预付水费、电费、医疗费、房租等由员工承担； 4、押金的押金，如租赁包装押金； 5、其他各类应收款及暂付款项。

借：银行存款贷：其他应付款问：银行存款没有增加。跟进：这是你老板提出的。您的应付账款增加，这意味着您的负债保持不变。智力债务人成为你的老板。老板是你自己人，他的钱都记录为银行存款。您的资产保持不变，您的负债保持不变。

如果运费已分摊至产品价格并已开具增值税专用发票，则分录应为： 借：应收账款- B 1800 贷：现金1800 如果单独开具运输增值税费用税务发票： 借方：其他应收款-B 1800 贷方：现金1800 但运输费不能开增值税发票，必须说清楚。

卖方代垫运费，可计入应收账款科目。会计分录为： 借：应收账款贷：银行存款/库存现金该科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动而应收取的费用。付款。代购机构垫付的包装费、运输费及杂费，借记此账户，贷记“银行存款”等账户。收回预支费用时，借记“银行存款”账户，贷记该账户。扩展信息：本课程的主要会计处理。 本科目发生应收账款时，按应收金额借记本科目，按实现营业收入等贷记“主营业务收入”，按金额贷记“可用”专用发票上注明的附加税。缴纳税费——“应交增值税（销项税额）”科目；收取应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记该科目。 企业采购预付的包装费、运输杂费时单位收到的现金金额，借记该科目，贷记“银行存款”及其他科目；收回代企业垫付的运费时，借记“银行存款”，贷记该科目。企业向债务人偿还的债务低于应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按照重组债权的账面余额，贷记该科目，按差额借记“非经营性”科目。“支出”科目。从债务人收到的用于偿还债务的现金金额大于应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按照重组债权人的账面余额，贷记该科目权利。其差额，记入“资产减值损失”科目。 企业接受债务人非现金资产用于清偿债务的，按该非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“存货”科目。计入“货物”、“固定资产”、“无形资产”等科目，并按非现金资产的公允价值借记金额。扣除的增值税，借记科目“应交税费—— 价值” “应交增值税（进项税）”，根据重组债权的账面余额，根据应交的相关税费和其他费用，记入本科目。 企业将债权转为投资时，借记重组债权按照应享有股份的公允价值，记入“长期股权投资”科目，按照重组债权的账面余额，贷记该科目，按照应交的相关税费，贷记“银行存款”科目“应付账款”等科目，根据差额，借记“营业外支出”科目。 通过修改其他债务条件清偿的，企业按照修改其他债务条件后债权的公允价值借记本科目，按照重组后的债权账面余额贷记本科目，借记“非重组债权”。 -营业费用”根据差额。 该科目期末余额在借方，反映公司未收回的应收账款；期末余额在贷方，反映公司预收账款。 1、本科目核算金额企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应收取的费用。企业（保险）按照原保险合同应向投保人收取的保费，可将该科目设置为1122应收保费科目，对于企业（金融）应收手续费及佣金，可将该科目改为“1124应收手续费及佣金”科目，并按投保人进行明细核算。不包括各种非经营性活动产生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，以递延方式收取合同价款或吸引价款且实质上具有融资性质的，计入“长期应收款”科目。 2、该账户可由债务人详细计算。 3、企业发生的应收账款，按照应收金额借记该科目，按照确认的经营收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等收入。收取应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记该科目。若涉及增值税销项税，还应进行相应处理。

代购人垫付的包装费、运输费及杂费将借记此账户，贷记“银行存款”等账户。当收回代表他人发生的费用时，会进行冲销分录。 4.企业与债务人之间的债务重组应当按照不同的债务重组方式办理。 1、从债务人收到的偿还债务金额低于应收账款账面价值的，按实际收到的金额借记“银行存款”等科目，并按重组已计提的坏账准备应使用债权人。收到债务人偿还债务的金额大于应收账款账面价值的，按实际收到的金额借记“银行存款”等科目，并就重组债权已计提的坏账准备被借记。下列债务重组涉及重组债权减值准备的，按照本规定办理。 2、接受债务人非现金资产用于清偿债务时，按该非现金资产的公允价值借记“原材料”、“存货”、“固定资产”、“无形资产”等科目资产，并根据已计提的坏账借记。 “坏账准备”。若涉及增值税，也应作相应处理。 3、债权转换为投资的，按照相应股份的公允价值借记“长期股权投资”科目，按照重组后的债权账面余额贷记该科目，应缴纳的相关税费及其他费用，记入该账户。记录“银行存款”、“应交税费”等科目，其差额借记“营业外支出”。 4、通过修改其他债务条件进行清偿的，修改其他债务条件后的债权公允价值。参考来源：百度百科-应收账款